+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Результаты инвентаризации резерва на оплату отпусков

Действительно, если вы будете использовать подобный метод для определения суммы начислений оценочных обязательств на оплату отпусков, то получите наиболее точную оценку предстоящих расходов. Однако главный недостаток данного метода — его трудоемкость. Если в вашей организации больше трех работников и у вас нет специальной программы для вычисления суммы резерва, расчеты могут занять очень много времени. Поэтому подробнее расскажем о других, менее трудозатратных способах.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: РЕЗЕРВЫ НА ОТПУСКА В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ. Часть вторая.

Создаем резерв на оплату отпусков

Обязательная инвентаризация резерва на оплату отпусков или годовых вознаграждений: что важно не упустить Бушуева И. Резерв на вознаграждение отличается от отпускного резерва.

Корректировки резервов отражаются в декабре. Резервы позволяют учесть расходы раньше на несколько лет. На конец года компания обязана провести инвентаризацию резервов на оплату отпусков и на выплату ежегодного вознаграждения п. Если, конечно, она создавала такие резервы о том, как их сформировать и зачем, см.

Правила формирования обоих резервов одинаковы п. При этом важно учесть несколько моментов. Пять шагов к созданию резерва на оплату отпусков в г. Отразить решение в учетной политике на г. Сделать это нужно до 31 декабря. В середине года изменить ничего нельзя Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от Запланировать предельную сумму резерва.

Это предполагаемая сумма расходов на оплату отпусков в течение года с учетом страховых взносов и взносов от несчастных случаев. Определить годовые расходы на оплату труда с учетом страховых взносов.

Сумма отпускных не учитывается. Рассчитать процент отчислений в резерв. Он равен отношению суммы отпускных за год шаг 2 к годовому размеру оплаты труда шаг 3. Зафиксировать предельную сумму и процент отчислений в специальной смете или положении о резерве.

В учетной политике это можно не прописывать, чтобы не загромождать расчетами. Хотя суды указывают, что предельную сумму и процент отчислений нужно прописывать в "учетке" Постановления Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от Для резерва на выплату ежегодного вознаграждения применяются те же самые правила п.

Зачем создавать резерв на оплату отпусков или выплату вознаграждения Выгода в том, что компания может раньше признать расходы на оплату отпусков в налоговом учете.

Рассчитать, насколько выгодно создавать резерв на оплату отпусков, можно так. Взять данные за последние 3 — 5 лет и сравнить динамику фактических отпускных и расчетные расходы, как если бы организация каждый год формировала резерв. Если окажется, что во втором случае расходы признаются быстрее, то с применением резерва компания сможет отложить уплату части налога на прибыль.

Это увеличит оборотные средства общества в начале года. Кроме того, если работники в течение года не выгуляют весь свой отпуск, то резерв по оставшимся дням можно перенести на следующий год.

Получается, что компания в г. Вознаграждение же чаще всего выплачивается не в конце отчетного года, а в начале следующего. Создание резерва позволит учесть эти расходы в налоговом учете гораздо раньше.

Кроме того, компания может признать косвенным расходом отчисления в резервы даже по персоналу, непосредственно занятому в производстве.

С этим согласен и Минфин России Письмо от Для этого она определяет, сколько осталось дней неиспользованных отпусков и какую сумму отпускных с учетом страховых взносов они затребуют. Если полученный результат больше остатка резерва, то разницу нужно включить в расходы на последний день декабря.

В противном случае разница признается доходом п. Если корректировки резерва будут датированы январем следующего года и не будут обусловлены результатами инвентаризации, контролеры откажут в признании дополнительных расходов.

И суд, скорее всего, их поддержит. Например, такое решение принял Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в отношении резерва на выплату ежегодного вознаграждения Постановление от У многих работников организаций накопились отпуска за несколько лет.

Возникает вопрос: какие именно из них использовать в расчете при проведении инвентаризации? Ответ вытекает из п. А за какой год компания планировала предоставить отпуск в текущем году, значения не имеет п. Косвенно такой же вывод можно сделать из Писем Минфина России от В них финансисты указали, что в ходе инвентаризации резерва нужно сравнивать планируемое количество дней отпуска в расчете за год с фактически использованными днями за год.

То есть отпуска должны быть запланированы на текущий год, при этом необязательно, чтобы право на них было получено в отчетном году. Хотя отсутствие точной формулировки порождает на практике споры.

Но суды соглашаются с позицией налогоплательщиков, которые при создании резервов учли неиспользованные дни отпуска за прошлые годы. Суды соглашаются с расчетом резерва на оплату отпускных исходя из неиспользованных дней отпуска за прошлые годы.

За одним исключением. Если в конце года оставшийся резерв превысил сумму планируемого вознаграждения к выплате, то компания может не включать его в доход декабря.

Но только если она приняла решение о создании такого же резерва на следующий год. Тогда сумму превышения она может использовать при формировании нового резерва. В этом случае нарушается один из базовых принципов метода начисления — налоговый учет расходов в том периоде, к которому они относятся п.

Несмотря на наличие разъяснений, пользоваться этим подходом для компании рискованно. В отношении резерва на оплату отпускных контролеры менее лояльны. Даже при решении создать его на следующий год переносить можно лишь ту часть, которая соответствует неиспользованным дням отпуска Письмо Минфина России от Акт инвентаризации резерва на предстоящую оплату отпусков работников Они предусмотрены разными нормами: п.

А поскольку ст. Такой вывод содержится в Письмах Минфина России от Москве от Ежеквартально списывать отчисления в резерв опасно В одном из споров налоговый орган исключил из состава расходов проверяемой компании отчисления в резерв на уплату отпусков на сумму 14 млн руб.

В связи с изменением учетной политики ей пришлось дорабатывать бухгалтерскую компьютерную программу, что и стало причиной задержки с отражением затрат. Компания дошла до суда кассационной инстанции, доказывая, что своими действиями она не занизила сумму налога на прибыль.

В бюджете потерь не возникло. В итоге суд поддержал налогоплательщика Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от Но раз такие претензии контролеры предъявляют внутри одного квартала, то переносить отчисления из одного квартала в другой тем более опасно.

Три организации, создавшие резерв на выплату вознаграждения по итогам года, в феврале г. Все три общества были убыточными, поэтому удостоились пристального внимания контролеров.

По результатам проверки инспекторы доначислили правопреемнику налог на прибыль на основании двух претензий. Во-первых, для присоединяемых юрлиц налоговый период заканчивается днем завершения реорганизации п.

На конец налогового периода компании должны включить недоиспользованный резерв в состав доходов, если не планируют переносить его на следующий год. В случае присоединения никакого переноса не происходит, поэтому все три компании должны были отразить остаток резерва в доходах. Это привело бы к уменьшению заявленного убытка, который впоследствии может учесть правопреемник ст.

Во-вторых, резервы в итоге использовал правопреемник для выплаты вознаграждений не только сотрудникам присоединенных компаний, но и своим работникам. А их вклад не учитывался при создании резервов. Апелляционный суд поддержал налогоплательщика. Он указал, что ст. Также она не предусматривает каких-либо особенностей в случае реорганизации.

Она не обязывает присоединяемые организации включать сумму резерва в состав доходов. Сотрудники присоединившихся организаций не потеряли право на вознаграждение по итогам года от правопреемника. Кроме того, оно начисляется с учетом работы в январе г.

То есть на дату реорганизации у общества сохраняется обязанность по выплате вознаграждения. Кроме того, исключив резервы из состава налоговых расходов, инспекторы должны были учесть выплаченные вознаграждения в составе затрат на оплату труда.

Только так они могли определить реальные налоговые обязательства компании. Но контролеры этого не сделали, настаивая, что организация обязана подать "уточненку". Суд с этим не согласился. В итоге Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд признал, что наличие резерва, формирование которого предусмотрено в учетной политике правопреемника, является правомерным Постановление от Но фактически выплатила его лишь в мае следующего года.

Поскольку на г. Организация смогла через суд доказать, что под остатком неиспользованного резерва на выплату вознаграждения следует понимать разницу между начисленным резервом и суммой вознаграждения, начисленного по итогам отчетного периода.

Такой же вывод содержится в Письмах Минфина России от Поскольку при методе начисления расходы в налоговом учете признаются на дату отчислений в резерв, то его фактическое использование в г.

Постановление от Если сумма вознаграждения, выплаченного по итогам прошлого года, фактически превысила сформированный резерв, то сумму превышения компания может отразить в расходах декабря прошлого года.

При выплате после подачи декларации придется подавать "уточненку". Хотя Минфин России указывает, что дополнительные расходы можно учесть и в текущем периоде. Поскольку такое искажение привело к излишней уплате налога за прошлый год, его можно скорректировать в текущем периоде п.

Возможна и иная ситуация, когда компания выплачивает вознаграждение за прошлый год за счет резерва, созданного в текущем году.

Инвентаризация резерва отпусков, образец

Главная — Статьи Инвентаризация отпускного резерва на конец года В налоговом учете, в отличие от бухгалтерского, создание резерва под предстоящие расходы на оплату отпусков является правом организации, а не обязанностью. Это объясняется прежде всего тем, что цели создания "отпускного" резерва в бухгалтерском и налоговом учете разнятся. В бухучете отражать оценочное обязательство по оплате отпусков необходимо для того, чтобы перед пользователями бухгалтерской отчетности предстала реальная картина финансового состояния компании. В свою очередь, в налоговом учете отпускные "резервируются" с тем, чтобы равномерно учитывать расходы на отпуска в течение года. При этом на конец года необходимо провести инвентаризацию этого резерва. А порядок учета результатов данного мероприятия зависит от того, продолжит ли компания "резервировать" отпускные или же откажется от создания данного резерва. Положениями гл.

Резерв на оплату отпусков для налога на прибыль. Вы создаете Если результат отрицательный - в расходы на оплату труда (п. п. 3, 4 ст. НК .

Инвентаризация оценочных обязательств по отпускам - образец (2019 - 2020)

Инвентаризация резерва на оплату труда Инвентаризация резерва на оплату труда Каждый руководитель для грамотного управления финансами фирмы планирует доходы и расходы организации заранее. Для этого в компании трудится штат сотрудников , которые планируют распределение денежных средств : бухгалтеры , кадровики , финансисты , экономисты и другие. В конце каждого года руководитель на основании полученной от сотрудников информации и рекомендаций принимает решение о необходимости создания нужных резервов , которые помогут оптимизировать сумму начисляемых налогов и улучшить показатели работы фирмы. Иногда расходы компании концентрируются в одном периоде и резко влияют на прибыль. Например , в период , когда снижается производственная активность , на предприятиях проходит ремонт основных средств перед началом нового сезона. Ремонт станков требует больших финансовых вложений , для выполнения ремонтных работ привлекаются высокооплачиваемые специалисты. Летом , когда большинство сотрудников организации уходят в плановый отпуск , работодателю надлежит выплатить им отпускные. Отпуск — законное право каждого работающего человека. Работодатель при подписании трудового договора обязуется предоставить сотруднику ежегодно двадцать восемь дней на отдых , к этому его обязывает Трудовой кодекс. Освобождение от исполнения трудовых обязанностей оплачивается компанией , в которой сотрудник работает , работнику будет сохранено и заработная плата , и рабочее место и своевременно выплачены отпускные.

Резерв на оплату отпусков

Формирование резерва на оплату отпусков в бухгалтерском учете В нормативных актах для целей бухгалтерского учета резерв на оплату отпусков называется оценочным обязательством. Согласно п. В случае когда у организации возникают сомнения в наличии такой обязанности, организация признает оценочное обязательство, если в результате анализа всех обстоятельств и условий, включая мнения экспертов, более вероятно, чем нет, что обязанность существует; б уменьшение экономических выгод организации, необходимое для исполнения оценочного обязательства, вероятно; в величина оценочного обязательства может быть обоснованно оценена. В отношении резерва на оплату предстоящих отпусков все три условия выполняются, поэтому практически каждая компания обязана создавать этот вид резерва. Так, согласно п.

В бухучете отражать оценочное обязательство по оплате отпусков необходимо для того, чтобы перед пользователями бухгалтерской отчетности предстала реальная картина финансового состояния компании. При этом на конец года необходимо провести инвентаризацию этого резерва.

Инвентаризация резерва на оплату отпусков (образец)

Формирование резервов на оплату отпусков Какую часть оценочного обязательства по отпускам нужно перенести на год Главная — Статьи Инвентаризация отпускного резерва на конец года В налоговом учете, в отличие от бухгалтерского, создание резерва под предстоящие расходы на оплату отпусков является правом организации, а не обязанностью. Это объясняется прежде всего тем, что цели создания "отпускного" резерва в бухгалтерском и налоговом учете разнятся. В бухучете отражать оценочное обязательство по оплате отпусков необходимо для того, чтобы перед пользователями бухгалтерской отчетности предстала реальная картина финансового состояния компании. В свою очередь, в налоговом учете отпускные "резервируются" с тем, чтобы равномерно учитывать расходы на отпуска в течение года. При этом на конец года необходимо провести инвентаризацию этого резерва. А порядок учета результатов данного мероприятия зависит от того, продолжит ли компания "резервировать" отпускные или же откажется от создания данного резерва.

Акт инвентаризации резерва на оплату отпусков образец

Инвентаризация на предприятии. Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами. Ведение бухучета ИП. Положение об отпусках: образец. Перед формированием итоговой годовой отчетности проводится инвентаризация резерва на оплату отпусков. Основная цель подобного мероприятия — выявление сумм перерасхода или недоиспользования средств и корректировка базы для налогообложения.

Резерв на оплату отпусков представляет собой.

Инвентаризация обязательств по отпускам

Инвентаризация резерва на оплату отпусков 0 Каждое предприятие при наличии штата сотрудников обязано создавать резерв на оплату отпусков. Исключения составляют индивидуальные предприниматели и организации, работающие по упрощенной системе. Как и любой актив, резервы необходимо регулярно контролировать, для этого в компании проводится инвентаризация резерва на оплату отпусков.

Инвентаризация на предприятии. Сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств. Все самые важные изменения по упрощенной системе налогообложения УСН на год в таблице. Инвентаризация отходов производства и потребления. Перед формированием итоговой годовой отчетности проводится инвентаризация резерва на оплату отпусков. Основная цель подобного мероприятия — выявление сумм перерасхода или недоиспользования средств и корректировка базы для налогообложения.

Отчисления в резерв с января по октябрь составили руб. Соответственно, в декабре отчисления в резерв не производились.

Инвентаризация резерва предстоящих расходов на оплату отпусков Логинов Д. Инвентаризация указанного резерва в рамках системы бухгалтерского учета должна осуществляться назначаемой в обязательном порядке в конце года инвентаризационной комиссией в соответствии с правилами, определенными Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств утверждены приказом Минфина России от 13 июня г. В рамках налогового учета, созданного в организации, инвентаризация осуществляется в соответствии с методикой, приведенной в статье Инвентаризация резерва в рамках системы бухгалтерского учета Создавать резерв предстоящих расходов для оплаты расходов на оплату отпусков в рамках системы бухгалтерского учета организации вправе в соответствии с пунктом 72 Положения по ведению бухгалтерского учета. Возможность создания организацией указанного резерва, а также методика его формирования, определяются учетной политикой организации, применяемой для целей бухгалтерского учета. Резерв создается в целях обеспечения равномерного включения расходов на оплату отпусков в издержки производства или обращения отчетного периода. Объясняется это тем, что в отпуск сотрудники идут, как правило, в летний и осенний периоды, а потому в приходящиеся на данный период месяцы возможно значительное увеличение расходов, формирующих себестоимость производимой продукции работ, услуг.

Резервы предстоящих расходов Суммы, зарезервированные под предстоящие расходы фирмы, инвентаризируют на конец отчетного года. Основная цель этого мероприятия — проверить, насколько необходимо создавать такие резервы и правильно ли они были рассчитаны. Инвентаризация резервов предстоящих расходов проводится на основании приказа руководителя.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Резервы на оплату отпусков в программе 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения
Комментарии 7
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. finktimyter

    Отдельная и интересная тема попытки проведения досмотров сотрудниками ЧОПов, не имеющих таких полномочий. С другой стороны работники ведомственной охраны имеют право на проведение досмотра в определенных случаях.

  2. Савелий

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, обязуется ли учредитель, и он же директор, платить самому себе зарплату, как следствие налоги на зарплату. Заранее спасибо

  3. rganitun

    Следите за обновлениями, если есть вопросы про #гибдд#дпс#гаи#дтп

  4. Януарий

    Пару дней назад у нас в регионе экономическая полиция вместе с фискальной службой конфискували бус с автозапчастями которые везли с Польши (деталей я не знаю вот и возник этот вопрос

  5. dexbetoc

    Вы наверное невтом регионе Нашей Необьятной Родине живёте. Если хорошо проплотить то по вновь открывшимся обстоятельствам какои небудь ушлый следователь унас быстра направит дела в суд, за нужным приговорам по опыту знаю 10 дней при должном финансировании и он зачтобы несидел окажится наволе. Неводном сериале такое и невыдумают.

  6. Христина

    З наступним повним відшкодуванням їх вартості допускається лише в умовах воєнного чи надзвичайного стану

  7. Алла

    Бани под обязательную регистрацию как не подпадали так и не подпадают на сколько я понимаю, ну и конечно не зависимо от фундамента и исполнения дома (если он не выше двух этажей и не больше 500 квадратов конечно он может обзываться не жилым, а садовым